Como Calcular e Emitir o DAS Corretamente em 2025: Evite Multas

Aprenda a calcular e emitir o DAS corretamente, de modo a evitar multas, juros e exclusão do Simples Nacional em 2025.

Calcular e emitir o DAS (Documento de Arrecadação do Simples Nacional) corretamente é fundamental para manter sua empresa regular no regime tributário mais usado pelas pequenas empresas brasileiras. Com regras específicas e prazos rigorosos, errar no DAS pode significar exclusão automática, juros altos e até bloqueio das atividades — e para muitos empresários do interior paulista, especialmente em Rio Claro, Americana, Limeira, Piracicaba e Campinas, descobrir o erro só acontece quando já é tarde demais.

O que é o DAS e como funciona no Simples Nacional

O DAS (Documento de Arrecadação do Simples Nacional) é a guia única que reúne todos os impostos federais, estaduais e municipais das empresas enquadradas no Simples Nacional. Em vez de pagar vários tributos separadamente, você paga tudo em uma única guia mensal, o que simplifica muito a vida do empresário.

O DAS é gerado através do PGDAS-D (Programa Gerador do Documento de Arrecadação do Simples Nacional – Declaratório), onde você informa o faturamento do mês e o sistema calcula automaticamente os impostos devidos.

Tributos incluídos no DAS

• Federais: IRPJ, CSLL, PIS/Pasep, Cofins, IPI, CPP
• Estadual: ICMS
• Municipal: ISS (quando aplicável)

Como calcular o DAS corretamente: passo a passo

O cálculo do DAS segue uma fórmula específica que considera a Receita Bruta Total dos últimos 12 meses (RBT12) para determinar a alíquota efetiva. Vamos te explicar cada passo:

Passo 1: Calcule a RBT12

Some toda a receita bruta dos últimos 12 meses, incluindo o mês atual. Essa é a base para determinar em qual faixa sua empresa se enquadra.

Exemplo prático: Se sua empresa faturou R$ 340.000 nos últimos 12 meses e teve R$ 30.000 no mês atual, você está na 2ª faixa do Anexo I.

Passo 2: Identifique o anexo correto

• Anexo I: Comércio em geral
• Anexo II: Indústria
• Anexo III: Serviços em geral
• Anexo IV: Serviços específicos
• Anexo V: Serviços com folha de pagamento

Passo 3: Aplique a fórmula

A fórmula para calcular a alíquota efetiva é:

Continuando o exemplo:

• RBT12: R$ 340.000
• Alíquota nominal: 7,30%
• Parcela a deduzir: R$ 5.940
• Cálculo: [(340.000 x 7,30%) – 5.940] ÷ 340.000 = 5,55%
• DAS do mês: R$ 30.000 x 5,55% = R$ 1.665

Como emitir o DAS pelo PGDAS-D

A emissão do DAS deve ser feita mensalmente através do PGDAS-D, disponível no Portal do Simples Nacional. Aqui está o processo completo:

Passo a passo para emitir o DAS

• 1º passo: Acesse o Portal do Simples Nacional
• 2º passo: Faça login com certificado digital ou código de acesso
• 3º passo: Clique em “PGDAS-D”
• 4º passo: Informe o faturamento do mês de apuração
• 5º passo: Confira os cálculos automáticos
• 6º passo: Transmita a declaração
• 7º passo: Emita e pague o DAS até o dia 20 do mês seguinte

Informações obrigatórias no PGDAS-D

• Receita bruta total do mês
• Receitas com tributação monofásica (quando aplicável)
• Receitas de exportação
• Receitas sujeitas à substituição tributária
• Receitas isentas ou não tributadas

Erros mais comuns no DAS e como evitá-los

Baseado na nossa experiência atendendo empresas do interior paulista, vamos te mostrar os erros mais frequentes que podem levar à exclusão do Simples Nacional:

1. Atraso no pagamento do DAS

O erro mais grave: Atrasar o pagamento por mais de 3 meses consecutivos resulta em exclusão automática do Simples Nacional.

Como evitar: Configure lembretes no calendário e considere débito automático.

2. Enquadramento no anexo errado

O problema: Muitas empresas se enquadram no anexo incorreto, pagando mais ou menos impostos do que deveriam.

Exemplo comum: Uma sorveteria que fabrica sorvete deve estar no Anexo II (indústria), não no Anexo I (comércio).

3. Não considerar tributação monofásica

O erro: Ignorar produtos com tributação monofásica pode gerar recolhimentos incorretos.

Produtos afetados: Shampoo, medicamentos, autopeças, combustíveis.

4. Declarar receitas sem nota fiscal

Consequência grave: Pode levar à exclusão retroativa do Simples Nacional, conforme Resolução CGSN nº 140/2018.

Impactos de erros no DAS

Os erros no DAS podem trazer consequências graves para sua empresa:

Consequências financeiras

• Juros e multas: 0,33% ao dia sobre o valor em atraso
• Multa por atraso: 2% sobre o valor do DAS
• Cobrança retroativa: Diferenças de impostos de anos anteriores
• Exclusão do Simples: Migração forçada para Lucro Presumido

Consequências operacionais

• Bloqueio de emissão de NF-e
• Impossibilidade de participar de licitações
• Dificuldades para obter certidões negativas
• Problemas com fornecedores e clientes

Automatização do DAS: segurança e eficiência

A automatização da geração de guias é uma tendência que veio para ficar. Com a tecnologia atual, é possível automatizar todo o processo de cálculo e emissão do DAS, reduzindo erros e garantindo pontualidade nos pagamentos.

Benefícios da automatização

• Redução de erros humanos: Cálculos automáticos e precisos
• Economia de tempo: Processo que levava horas agora leva minutos
• Alertas automáticos: Lembretes de vencimentos e pendências
• Histórico completo: Controle total sobre pagamentos anteriores
• Integração bancária: Pagamento direto pelo sistema

Como funciona na prática

Sistemas modernos de automação fiscal podem:

• Importar dados diretamente do seu sistema de vendas
• Calcular automaticamente as alíquotas corretas
• Gerar o DAS sem intervenção manual
• Enviar alertas antes dos vencimentos
• Acompanhar pagamentos e gerar relatórios

Dicas práticas para empresas do interior paulista

Para empresas de Rio Claro, Americana, Limeira, Piracicaba e Campinas, algumas dicas específicas:

Particularidades regionais

• ISS municipal: Cada cidade tem suas próprias regras
• Licenças locais: Mantenha alvarás sempre atualizados
• Fiscalização rigorosa: Região tem controle mais intenso
• Cruzamento de dados: Prefeituras integradas com Receita Federal

Checklist mensal do DAS

• ☑️ Conferir faturamento do mês
• ☑️ Verificar se todas as notas foram emitidas
• ☑️ Calcular a RBT12 atualizada
• ☑️ Confirmar o anexo correto
• ☑️ Transmitir o PGDAS-D
• ☑️ Emitir e pagar o DAS até dia 20
• ☑️ Guardar comprovante de pagamento

Conclusão: DAS sem complicação

Calcular e emitir o DAS corretamente não precisa ser um bicho de sete cabeças. Com conhecimento das regras, atenção aos prazos e uso da tecnologia certa, você pode manter sua empresa sempre regular no Simples Nacional.

Lembre-se: erros no DAS custam caro e podem levar à exclusão do regime. É melhor investir em orientação profissional do que pagar multas e juros depois.